¿La devolución del gasóleo profesional aplica también a taxis?

Sí. La devolución parcial se reconoce a los turismos M1 destinados al servicio público de viajeros con taxímetro (taxis). El procedimiento es el mismo que para camiones y autobuses: modelo 595, presentación electrónica, tope de 50.000 litros por vehículo y año.

¿Y los VTC pueden solicitar la devolución?

No. Los VTC no son taxis a efectos de esta devolución: no llevan taxímetro y no se consideran servicio público de viajeros en los términos del RD 1075/2017. Pueden, eso sí, deducir el IVA del carburante al 100 % como vehículo afecto íntegramente a la actividad.

¿Cómo se acreditan los consumos para la devolución?

Con facturas que identifiquen la matrícula del vehículo y el tipo de carburante (gasóleo A general). El uso de tarjetas de carburante empresariales (Solred, Cepsa Star Direct, etc.) facilita la trazabilidad por matrícula y la generación automatizada del modelo 595.

¿Qué pasa si supero los 50.000 litros por vehículo y año?

Los litros por encima del tope no se acogen a la devolución. Es un techo normativo que se aplica por vehículo y año natural, no a nivel de flota. Para flotas grandes, conviene optimizar la asignación de consumo entre matrículas para no perder devolución.

¿Hubo bonificación adicional en 2022 para transportistas?

Sí. El Real Decreto-ley 6/2022 añadió 0,20 €/L de bonificación al precio en surtidor entre abril y diciembre de 2022. Para los transportistas profesionales esta bonificación se sumó a la devolución estructural del gasóleo profesional ya existente.

Profesional · transportista

Carburante para profesionales del transporte

La devolución parcial del Impuesto sobre Hidrocarburos al gasóleo profesional es el mecanismo estructural más importante para reducir el coste del carburante en el transporte por carretera. Se solicita con el modelo 595 de la AEAT y tiene un tope anual por vehículo.

Cifras de la devolución

Cuantía vigente

49€ / 1.000 litros

Fijada por Ley de Presupuestos. Consultar última LPGE para el ejercicio en curso.

Tope anual por vehículo

50.000litros

Por encima del tope la devolución no se aplica.

Modelo AEAT

595

Presentación obligatoriamente electrónica con certificado digital.

Qué es la devolución del gasóleo profesional

La devolución parcial del Impuesto sobre Hidrocarburos al gasóleo profesional es un mecanismo del régimen tributario español que devuelve a los profesionales del transporte por carretera una parte del IH soportado en el gasóleo de uso general (gasóleo A). El procedimiento está regulado por el Real Decreto 1075/2017 y modificaciones posteriores, y se enmarca en la Ley 38/1992 de Impuestos Especiales.

La cuantía se fija anualmente por la Ley de Presupuestos Generales del Estado. Se aplica sobre el gasóleo efectivamente consumido y acreditado, hasta el tope de 50.000 litros por vehículo y año natural. Por encima de ese tope, los litros consumidos no se acogen a devolución: es un techo normativo aplicable incluso a flotas con consumo mucho mayor.

Quién puede solicitarla

El beneficio se reserva a tres tipos de vehículo:

Camiones de transporte de mercancías con peso superior a 3,5 t (N1>3,5 t, N2, N3).
Autobuses (M2 y M3).
Taxis (turismos M1 destinados al servicio público de viajeros con taxímetro).

Para acogerse a la devolución, el profesional debe estar inscrito en el censo de empresarios titulares de los vehículos beneficiarios y disponer de un sistema de control de consumo verificable. Las facturas de carburante deben identificar el vehículo (matrícula) y el suministro debe haber soportado efectivamente el IH al tipo general (no se acoge el gasóleo bonificado).

Procedimiento — modelo 595

La devolución se solicita con el modelo 595 de la AEAT, exclusivamente por vía electrónica con certificado digital o Cl@ve. Se presenta trimestralmente, dentro del plazo del trimestre natural siguiente al consumido. La AEAT devuelve la cuantía correspondiente en los meses siguientes a la presentación.

Para flotas grandes, el cálculo se automatiza mediante la integración del sistema de control de consumo (tarjetas Solred, Cepsa Star Direct, Galp Empresas, etc.) con la contabilidad de la empresa. Las tarjetas de carburante empresariales producen un fichero exportable que se cruza con el censo de matrículas para generar el modelo 595 automatizado.

Estimación de devolución según consumo anual

Cuadro orientativo a la cuantía vigente (49 €/1.000 L). Para tu flota exacta, utiliza la calculadora ROI bonificación.

Litros consumidos / año / vehículo	Litros con derecho a devolución	Devolución estimada (€)
5000 L	5000 L	245.00 €
10.000 L	10.000 L	490.00 €
20.000 L	20.000 L	980.00 €
30.000 L	30.000 L	1470.00 €
40.000 L	40.000 L	1960.00 €
50.000 L	50.000 L	2450.00 €
60.000 L	50.000 L (tope aplicado)	2450.00 €

FAQ

Preguntas frecuentes sobre el gasóleo profesional

Respuestas verificadas según RD 1075/2017 y normativa vigente.

¿La devolución del gasóleo profesional aplica también a taxis?
Sí. Los turismos M1 destinados al servicio público de viajeros con taxímetro (taxis con licencia municipal) tienen derecho a la devolución parcial del IH al gasóleo profesional, en idénticas condiciones que camiones y autobuses. Se solicita con el modelo 595 de la AEAT y rige el mismo tope de 50.000 litros por vehículo y año.
¿Y los VTC pueden solicitar la devolución?
No. Los VTC no son taxis a efectos de esta devolución: no llevan taxímetro y no se consideran servicio público de viajeros en los términos del Real Decreto 1075/2017. Pueden, eso sí, deducir el IVA del carburante al 100 % como vehículo afecto íntegramente a la actividad y imputar el gasto al 100 % en el IRPF / Impuesto sobre Sociedades.
¿Cómo se acreditan los consumos para la devolución?
Con facturas que identifiquen la matrícula del vehículo beneficiario y el tipo de carburante (gasóleo A de uso general, no bonificado). El uso de tarjetas de carburante empresariales (Solred, Cepsa Star Direct, Galp Empresas, etc.) facilita la trazabilidad por matrícula. La AEAT acepta estos ficheros como acreditación válida del consumo.
¿Qué pasa si supero los 50.000 litros por vehículo y año?
Los litros por encima de los 50.000 anuales por vehículo no se acogen a la devolución. El tope es por vehículo y por año natural. Para flotas con consumo medio superior a esa cifra por matrícula, no hay margen para aumentar la devolución más allá del tope; la única vía es optimizar la asignación del consumo entre matrículas si la operativa lo permite.
¿Hubo bonificación adicional en 2022 para transportistas?
Sí. El Real Decreto-ley 6/2022 estableció una bonificación de 0,20 €/L al precio en surtidor entre el 1 de abril y el 31 de diciembre de 2022. Para los transportistas profesionales esta bonificación se sumó a la devolución estructural del gasóleo profesional que ya estaba en vigor. Después de 2022 la bonificación general desapareció; solo se mantienen los mecanismos estructurales.